教你企業(yè)所得稅納稅籌劃及企業(yè)所得稅稅收籌劃方法,隨著市場經(jīng)濟體制的日趨完善，合理地利用稅收優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)運營負擔是企業(yè)不得不去考慮的事。對于企業(yè)所得稅的籌劃，重在平時去積累經(jīng)驗，平時做到位了，做規(guī)范了，降低稅負是自然而然的過程。不能等到后面去想辦法，實際上是為時晚己，稅務籌劃的決竅的就是越早越好。

　　企業(yè)所得稅納稅籌劃

　　根據(jù)我國稅法規(guī)定，經(jīng)營企業(yè)應該將每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各個項目扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額作為應納稅所得額。如果企業(yè)能夠實現(xiàn)減少本期應納所得額，就會讓企業(yè)延緩或減少繳納所得稅額。具體可以從以下幾個方面去實現(xiàn)。

　　(一)對企業(yè)的銷售收入實施納稅籌劃的企業(yè)一般是以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入為收入總額。通常來說，企業(yè)收入是靠銷售商品或服務而賺取利潤，所以稅收籌劃的核心就是通過銷售方式的選擇，對交貨時點的把握和調(diào)整，控制收入確認的時間，合理歸屬所得年度從而達到延緩納稅的目的。每種銷售結算方式都有其收入確認的標準條件，企業(yè)通過對收入確認條件的控制即可以控制收入確認的時間。

　　(二)對企業(yè)的投資環(huán)節(jié)實施納稅籌劃企業(yè)所得稅納稅籌劃作為企業(yè)財務管理部門的重要內(nèi)容，對于企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展有著重要作用。因此，在籌劃所得稅納稅的過程中主要圍繞企業(yè)的資金運動而開展，可以說資金是企業(yè)經(jīng)營與生產(chǎn)的核心。

　　(三)對扣除項目及其標準實施納稅籌劃扣除項目是應納所得額的減少因素。在稅法規(guī)定的合理范圍內(nèi)，扣除項目越多，應納所得額就會越少，合理遞延納稅時間來獲得稅收利益。

　　企業(yè)所得稅稅收籌劃方法

　　1、通過成本費用籌劃企業(yè)所得額。

　　成本費用的納稅調(diào)整有四種類型：

　　1.不許扣。如發(fā)票不合規(guī)的費用，與經(jīng)營沒有關系的費用，違法違規(guī)費用，比如少交稅，滯納金，罰款等。

　　2.部分扣。成本費用不允許全額扣除，比如業(yè)務招待，廣告費，市場推廣費等。

　　3.延后扣。費用發(fā)生后，稅務不允許在當期立即扣除，但延后可以扣除。如超過標準發(fā)生的職工教育經(jīng)費，資本化的費用。

　　4.加計扣。這是稅務給的優(yōu)惠，并不多見，主要有研發(fā)費用，殘疾員工工資，企業(yè)為環(huán)保做的投資等。

　　對于成本費用，所得稅籌劃思路是，突出加計扣除，避免不許扣除和延后扣除。

　　2、通過應納稅所得額籌劃企業(yè)所得稅

　　通過應納稅所得額籌劃企業(yè)所得稅，思路有三個：第一，在公司形式上考慮，設立分公司還是子公司?第二，通過關聯(lián)交易平滑利潤;第三，用足稅收優(yōu)惠政策。

　　3、通過稅率籌劃企業(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅籌劃的第三個方向，在稅率上面可以考慮的方向有：

　　1、小微企業(yè)

　　目前稅務對于小微企業(yè)的優(yōu)惠放得很寬，年納稅所得額30萬以下的，交10%的所得稅(先把應納稅所得額減掉一半，再按20%交所得稅)。今年又出了新政策，把減免優(yōu)惠往后延續(xù)兩年，且應納稅所得額提高到了50萬以下。

　　2、拆分公司。

　　對于做不大但又能賺錢的企業(yè)，可以考慮有意識地把企業(yè)維持在小微企業(yè)的規(guī)模。一旦企業(yè)銷售大起來，就把企業(yè)拆分為二繼續(xù)維持小微企業(yè)的身份。拆分的好處有兩點，第一，所得稅稅率少，第二，增值稅的征收率也比較低。

　　3、用好高新技術企業(yè)的資質(zhì)。

　　對于創(chuàng)新型的企業(yè)，特別是有自主知識產(chǎn)權的高新技術產(chǎn)業(yè)，要利用好高新技術企業(yè)這個資質(zhì)。享受企業(yè)所得稅稅率15%的優(yōu)惠，研發(fā)費用按175%加計扣除的優(yōu)惠。

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