很多人在創(chuàng)業(yè)時(shí)對(duì)公司類型一頭霧水，不知道開辦什么樣的企業(yè)(公司)對(duì)自已創(chuàng)業(yè)有利。其實(shí)主要原因就是新創(chuàng)業(yè)者不知道企業(yè)類型與納稅之間的關(guān)系，也就是說，根據(jù)我國(guó)稅收法規(guī)，對(duì)不同的企業(yè)類型交納的稅種和稅率是有區(qū)別的，所享受的稅收優(yōu)惠政策也是不一樣的。下面為您詳細(xì)介紹。

　　對(duì)于企業(yè)類型，我國(guó)公司法、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)法、個(gè)體工商戶登記程序辦法等法規(guī)、規(guī)章作了很具體的規(guī)定，總結(jié)起來(lái)，我國(guó)企業(yè)類型有有限責(zé)任公司、股份有限公司、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶等。一般來(lái)講，只有有限責(zé)任公司、股份有限公司具有法人資格，是我國(guó)企業(yè)所得稅法所專指的“居民企業(yè)”，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶適用“個(gè)人所得稅法”，關(guān)于這一點(diǎn)，創(chuàng)業(yè)者首先要明白。

　　一、小微企業(yè)

　　小微企業(yè)是“小型微利企業(yè)”的簡(jiǎn)稱。對(duì)這類型企業(yè)新創(chuàng)業(yè)者一定要搞清，為什么呢?小微企業(yè)月銷售額在3萬(wàn)以下增值稅直接免稅，企業(yè)所得稅減按10%征稅(應(yīng)納稅所得額減半、稅率為20%)，還有附加稅也有減免(月銷售額在10萬(wàn)以下的企業(yè))。那什么是小微企業(yè)呢?

　　小微企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)主要包括以下三個(gè)：

　　1、資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)不超過3000萬(wàn)元，其他企業(yè)不超過1000萬(wàn)元;

　　2、從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)不超過100人，其他企業(yè)不超過80人;

　　3、稅收指標(biāo)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬(wàn)元。

　　同時(shí)符合以上三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的才是小微企業(yè)。

　　小微企業(yè)是備案管理，不需要稅務(wù)部門申批的，也就是符合上述標(biāo)準(zhǔn)就享受，不同時(shí)符合上述標(biāo)準(zhǔn)就不享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

　　二、高新技術(shù)企業(yè)

　　很多創(chuàng)業(yè)者是帶著專利成果創(chuàng)業(yè)的，那就要了解我國(guó)稅法對(duì)高新企業(yè)的優(yōu)惠了。根據(jù)高新企業(yè)管理辦法，一旦認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅享受15%稅率，企業(yè)研究開發(fā)投入可以享受所得稅加計(jì)扣除優(yōu)惠，企業(yè)經(jīng)過技術(shù)合同登記的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓技術(shù)咨詢合同可以享受免征增值稅優(yōu)惠，還有地方政府各種獎(jiǎng)勵(lì)等等。

　　高新企業(yè)是要經(jīng)科委認(rèn)定的，有很多條件限制，因此，初創(chuàng)企業(yè)者如果真有專利成果，不防試一試。

　　《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》對(duì)企業(yè)申請(qǐng)高新作了較為詳細(xì)系統(tǒng)的規(guī)定，其中企業(yè)申請(qǐng)高新八項(xiàng)必備條件是：1、企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上;2、企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán);3、對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;4、企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%;5、企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度(實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算，下同)的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

　　(1)最近一年銷售收入小于5,000萬(wàn)元(含)的企業(yè)，比例不低于5%;

　　(2)最近一年銷售收入在5,000萬(wàn)元至2億元(含)的企業(yè)，比例不低于4%;(3)最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%;6、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;7、企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求;

　　8、企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

　　三、科技型中小企業(yè)

　　科技型中小企業(yè)，主要稅收優(yōu)惠政策是“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除達(dá)到75%”，一般性企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除只有50%。財(cái)政部、稅務(wù)總局和科技部制定下發(fā)了《關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》(財(cái)稅〔2017〕34號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》)，對(duì)提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例問題進(jìn)行了明確。2017年5月4日，科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法>的通知》(國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《評(píng)價(jià)辦法》)，明確了科技型中小企業(yè)的條件和管理辦法。《評(píng)價(jià)辦法》)規(guī)定：

　　第六條 科技型中小企業(yè)須同時(shí)滿足以下條件：

　　(一)在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)的居民企業(yè)。

　　(二)職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。

　　(三)企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國(guó)家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。

　　(四)企業(yè)在填報(bào)上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營(yíng)異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。

　　(五)企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。

　　第七條 科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)具體包括科技人員、研發(fā)投入、科技成果三類，滿分100分。

　　第八條 符合第六條第(一)～(四)項(xiàng)條件的企業(yè)，若同時(shí)符合下列條件中的一項(xiàng)，則可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件：

　　(一)企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書;

　　(二)企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國(guó)家級(jí)科技獎(jiǎng)勵(lì)，并在獲獎(jiǎng)單位中排在前三名;

　　(三)企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級(jí)以上研發(fā)機(jī)構(gòu);

　　(四)企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

　　四、非上市企業(yè)股權(quán)繳勵(lì)稅收政策不一樣

　　創(chuàng)業(yè)型企業(yè)由于融資難，為了調(diào)動(dòng)管理者及技術(shù)專業(yè)人員的積極性，會(huì)使用股權(quán)激勵(lì)的方式。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕101號(hào))第一條(一)規(guī)定，自2016年9月1日起，非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵(lì)時(shí)可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時(shí)納稅;股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費(fèi)后的差額，適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，按照20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，股票(權(quán))期權(quán)取得成本按行權(quán)價(jià)確定，限制性股票取得成本按實(shí)際出資額確定，股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)取得成本為零。

　　本通知所稱股票(權(quán))期權(quán)是指公司給予激勵(lì)對(duì)象在一定期限內(nèi)以事先約定的價(jià)格購(gòu)買本公司股票(權(quán))的權(quán)利;所稱限制性股票是指公司按照預(yù)先確定的條件授予激勵(lì)對(duì)象一定數(shù)量的本公司股權(quán)，激勵(lì)對(duì)象只有工作年限或業(yè)績(jī)目標(biāo)符合股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃規(guī)定條件的才可以處置該股權(quán);所稱股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)是指企業(yè)無(wú)償授予激勵(lì)對(duì)象一定份額的股權(quán)或一定數(shù)量的股份。

　　享受遞延納稅政策的非上市公司股權(quán)激勵(lì)(包括股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，下同)須同時(shí)滿足以下條件：

　　1、屬于境內(nèi)居民企業(yè)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。

　　2、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃經(jīng)公司董事會(huì)、股東(大)會(huì)審議通過。未設(shè)股東(大)會(huì)的國(guó)有單位，經(jīng)上級(jí)主管部門審核批準(zhǔn)。股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃應(yīng)列明激勵(lì)目的、對(duì)象、標(biāo)的、有效期、各類價(jià)格的確定方法、激勵(lì)對(duì)象獲取權(quán)益的條件、程序等。

　　3、激勵(lì)標(biāo)的應(yīng)為境內(nèi)居民企業(yè)的本公司股權(quán)。股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的標(biāo)的可以是技術(shù)成果投資入股到其他境內(nèi)居民企業(yè)所取得的股權(quán)。激勵(lì)標(biāo)的股票(權(quán))包括通過增發(fā)、大股東直接讓渡以及法律法規(guī)允許的其他合理方式授予激勵(lì)對(duì)象的股票(權(quán))。

　　4、激勵(lì)對(duì)象應(yīng)為公司董事會(huì)或股東(大)會(huì)決定的技術(shù)骨干和高級(jí)管理人員，激勵(lì)對(duì)象人數(shù)累計(jì)不得超過本公司最近6個(gè)月在職職工平均人數(shù)的30%。

　　5、股票(權(quán))期權(quán)自授予日起應(yīng)持有滿3年，且自行權(quán)日起持有滿1年;限制性股票自授予日起應(yīng)持有滿3年，且解禁后持有滿1年;股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)自獲得獎(jiǎng)勵(lì)之日起應(yīng)持有滿3年。上述時(shí)間條件須在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中列明。

　　6、股票(權(quán))期權(quán)自授予日至行權(quán)日的時(shí)間不得超過10年。

　　7、實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的公司及其獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)標(biāo)的公司所屬行業(yè)均不屬于《股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè)目錄》范圍(見附件)。公司所屬行業(yè)按公司上一納稅年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比最高的行業(yè)確定。

　　五、有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)

　　根據(jù)我國(guó)合伙企業(yè)法，合伙企業(yè)可分為普通合伙企業(yè)、特殊合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。根據(jù)財(cái)稅[2015]116號(hào)文件、財(cái)稅[2017]38號(hào)文件的規(guī)定，有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)采用股權(quán)投資的方式，直接投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)、初創(chuàng)科技型企業(yè)的，其法人合伙人、個(gè)人合伙人分別可享受投資額70%抵扣的稅收優(yōu)惠政策，能夠大幅降低投資人的稅收負(fù)擔(dān)，對(duì)投資人而言是重大的政策利好。