大家好,我是大通天成的小編,我發(fā)現(xiàn)很多創(chuàng)業(yè)者缺乏財(cái)務(wù)知識(shí)，在創(chuàng)業(yè)路上掉進(jìn)財(cái)稅誤區(qū)，導(dǎo)致公司出現(xiàn)亂開(kāi)發(fā)票、 賬目混亂等財(cái)務(wù)現(xiàn)象。那今天我就把創(chuàng)業(yè)初期必須了解的財(cái)稅知識(shí)分享在這里!

　　01 公司記賬報(bào)

　　公司注冊(cè)成立后, 就需要購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、 銷(xiāo)售產(chǎn)品、 發(fā)放薪資、 交社保公積金等等這些收支離不開(kāi)記賬報(bào)稅, 所以說(shuō)財(cái)稅知識(shí)伴隨著公司運(yùn)營(yíng)的整個(gè)階段。

　　1.記賬

　　記賬就是會(huì)計(jì)根據(jù)每月審核無(wú)誤的票據(jù)來(lái)登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　2.報(bào)稅

　　報(bào)稅就是納稅人在申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款。囯稅地稅報(bào)道后的次月就要開(kāi)始報(bào)稅。報(bào)稅時(shí)間一般為每月15日前申報(bào)上月的稅，遇到國(guó)家法定節(jié)假曰和周末順延。企業(yè)所得稅分季度預(yù)鐓，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款; 自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表, 并匯算清繳, 結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人是增值稅納稅人的分類(lèi)。除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后, 不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

　　3.年度所得稅匯算清繳

　　所得稅匯算清繳, 其實(shí)就是上年度所得稅清算的一個(gè)過(guò)程。每年5月31日前需向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)所得稅匯算清繳的表單。

　　企業(yè)并不是只要有有效憑據(jù)就全部都能扣除, 所得稅稅前扣除還有很多特殊規(guī)定, 也會(huì)影響到年終的匯算清繳。在年底時(shí)尤其需要注意以下幾個(gè)方面。

　　02 初創(chuàng)公司涉及的稅種

　　2016年5月1日起, 全國(guó)范圍內(nèi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)全面實(shí)施, 范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè) 金融業(yè)、 生活服務(wù)業(yè)四大行業(yè), 以前繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)全部改征增值稅, 至此營(yíng)業(yè)稅正式退出歷史舞臺(tái)。

　　初創(chuàng)企業(yè)多為小微企業(yè) 涉及的稅種也比較簡(jiǎn)單, 增值稅、 企業(yè)所得稅、 城建稅、 附加稅和文化事業(yè)建設(shè)稅等是常見(jiàn)的幾個(gè)稅種。

　　(1)增值稅

　　對(duì)商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值部分作為征稅對(duì)象所征收的稅種，稅率為17%、13%、11%、6%、5%、3%、0。例如，有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的稅率為17%，銷(xiāo)售研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、銷(xiāo)售文化創(chuàng)意服務(wù)的稅率均為6%，向境外提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、軟件服務(wù)的稅率為0。

　　自2017年7月1日起，購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷(xiāo)售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

　　上述所稱(chēng)企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。

　　購(gòu)買(mǎi)方為自然人以外的單位或個(gè)體工商戶，符合規(guī)定條件的,索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方提供購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)信息等四項(xiàng)信息;按照有關(guān)稅收規(guī)定，自然人不得索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　(2)企業(yè)所得稅

　　對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得作為征稅對(duì)象所征收的稅種，稅率為25%。

　　(3)城建稅及附加稅

　　就是俗稱(chēng)的“一稅兩費(fèi)”，即城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加。“一稅”稅率為7%(市區(qū))和5%(縣城、鎮(zhèn))，“兩費(fèi)”稅率分別為3%和2%。

　　(4)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

　　提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營(yíng)單位，應(yīng)繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，稅率為3%。

　　(5)印花稅

　　對(duì)合同、憑證、書(shū)據(jù)、賬簿及權(quán)利許可證等文件征收的一種稅，例如購(gòu)銷(xiāo)合同按購(gòu)銷(xiāo)金額0.3‰貼花，財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額1‰貼花等。

　　稅種又細(xì)分為多個(gè)稅目，稅目是征稅的具體項(xiàng)目，同一個(gè)稅種，如果稅目不同，稅率也不同。例如增值稅是一種稅種，它下面的稅目包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃、安裝服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)等多種稅目。

　　03 發(fā)票管理與合理避稅發(fā)票管理

　　發(fā)票的各要素包括公司名稱(chēng)、 地址、 電話、 納稅人號(hào)碼、 開(kāi)戶銀行、 帳號(hào) 開(kāi)具日期、單位、 型號(hào)等。各要素的開(kāi)具必須真實(shí)準(zhǔn)確， 開(kāi)票名稱(chēng)、 數(shù)量、 金額必須與實(shí)際交易相符。

　　我們經(jīng)常遇到的發(fā)票問(wèn)題主要有:

　　(1) 發(fā)票抬頭: 客戶名稱(chēng)處沒(méi)有抬頭或不完整或填寫(xiě)不符合規(guī)范。

　　(2) 收據(jù)等不合法票據(jù), 例如: 取到的是收據(jù), 不能稅前扣除。

　　(3) 大額“辦公用品" 等名目發(fā)票應(yīng)附辦公用品明細(xì)單。應(yīng)避免大筆整額, 避免節(jié)假日月份。

　　(4) 跨期發(fā)票，不能再入新一年度的賬目。所以在接近年度結(jié)束時(shí), 與各部門(mén)溝通，將當(dāng)期發(fā)生的且已取得的發(fā)票盡可能都交給財(cái)務(wù)入賬。

　　(5) 其他情況: 摘要、 發(fā)票及附件不統(tǒng)一。

　　(6) 假發(fā)票( 包括套開(kāi)發(fā)票), 建議取得發(fā)票后及時(shí)在網(wǎng)上查詢真?zhèn)巍?/p>

　　合理避稅

　　合理避稅是在法律允許的情況下, 以合法的手段和方式來(lái)達(dá)到納稅人減少繳納稅款的經(jīng)濟(jì)行為。合理避稅不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的事, 還需要市場(chǎng)、 商務(wù)等各個(gè)部門(mén)的合作、 各個(gè)方面入手。

　　下面是合理避稅的一些常見(jiàn)方式：

　　(1) 注冊(cè)到“寶地"

　　沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū) 經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開(kāi)發(fā)的企業(yè)， 都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。中小企業(yè)在選擇投資地點(diǎn)時(shí)，可以有目的的選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從而享受更多的稅收優(yōu)惠政策。

　　(2) 進(jìn)入特殊行業(yè)

　　比如對(duì)服務(wù)業(yè)的免稅規(guī)定; 托兒所、 幼兒園、 養(yǎng)老院、 殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)，婚姻介紹、殯葬服務(wù)、醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)等免繳增值稅。

　　(3) 合理提高職工福利

　　中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中, 可考慮在不超過(guò)計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資, 為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn), 建立職工養(yǎng)老基金、 失業(yè)保險(xiǎn)基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金, 進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。這些費(fèi)用可以在成本中列支, 同時(shí)也能夠幫助私營(yíng)業(yè)主調(diào)動(dòng)員工積極性, 減少稅負(fù), 降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)。

　　(4) 做足“銷(xiāo)售結(jié)算" 的文章

　　選擇不同的銷(xiāo)售結(jié)算方式,推遲收入確認(rèn)的時(shí)間。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實(shí)際情況, 盡可能延遲收入確認(rèn)的時(shí)間。

　　那今天的分享就到這里了,我是大通天成小編,下次見(jiàn)嘍!