小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　在我國，小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(≤500萬)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。近年來，伴隨著我國小規(guī)模納稅人企業(yè)數(shù)量的不斷攀升，有關(guān)“小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅”的問題日益受到企業(yè)經(jīng)營者的關(guān)注和重視。

　　事實(shí)上，在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，任意一個(gè)企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中都會(huì)涉及到記賬報(bào)稅等工作。因而，企業(yè)必須事先對(duì)“小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅”問題進(jìn)行把握，這樣才能夠確保日后納稅申報(bào)工作地順利進(jìn)行。接下來，本文將對(duì)此進(jìn)行具體說明。

　　1、小規(guī)模納稅人所需繳納稅種

　　通常情況下，小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)行報(bào)稅，其所需繳納的稅種主要包含：(1)主稅：增值稅，小規(guī)模納稅人按3%的稅率繳納增值稅。(2)附加稅費(fèi)。附加稅費(fèi)主要包含城建稅和教育費(fèi)附加。(3)個(gè)人所得稅。(4)企業(yè)所得稅。(5)房產(chǎn)稅。(6)其他。包含印花稅、土地使用稅等。

　　2、小規(guī)模納稅人稅收征收方式

　　當(dāng)前，我國小規(guī)模納稅人主要有三種稅收方式，即查賬征收、查定征收和定期定額征收。其中：

　　查賬征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式。此種方式一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)。

　　查定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料和進(jìn)銷貨的納稅單位。

　　定期定額征收則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位。

　　3、小規(guī)模納稅人報(bào)稅要點(diǎn)

　　(1)小規(guī)模納稅人按季度進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，其需要提交的申報(bào)材料有：小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表、增值稅申報(bào)附列資料、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表;

　　(2)小規(guī)模企業(yè)所得稅也實(shí)行按季度申報(bào)，并需按規(guī)定及時(shí)完成匯算清繳工作。因而，小規(guī)模納稅人稅收征收方式可采取核定征收，這樣可減少報(bào)送的報(bào)表，只需報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》;

　　(3)小規(guī)模納稅人國稅及地稅申報(bào)，可通過數(shù)字證書進(jìn)行全程網(wǎng)上申報(bào)，但需要注意的是，國稅和地稅申報(bào)需要使用專門的軟件，且軟件不同;

　　(4)小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)也可以采用到稅務(wù)部門上門申報(bào)的方式來進(jìn)行。采用此種方式，小規(guī)模納稅人只需攜帶相關(guān)報(bào)稅材料到現(xiàn)場提交，審核通過后，便可以當(dāng)場辦結(jié)。

　　如今，小規(guī)模納稅人稅務(wù)申報(bào)基本上都采用網(wǎng)上申報(bào)，即只要在網(wǎng)上進(jìn)行操作就可以完成稅款繳納。通常，小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報(bào)稅需遵循以下流程：

　　(1)查找國稅局網(wǎng)站，進(jìn)入國稅局網(wǎng)站首頁，點(diǎn)擊右側(cè)“辦稅服務(wù)廳”登陸;

　　(2)進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國稅納稅人”登錄;

　　(3)輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼登錄，進(jìn)行納稅申報(bào)(納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上的編碼，密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼，首次登陸后可進(jìn)行修改);

　　(4)國稅申報(bào)后，進(jìn)行地稅申報(bào);

　　(5)登陸地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”;

　　(6)進(jìn)入后會(huì)顯示登陸頁面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等各種功能;

　　(7)申報(bào)繳稅需登陸申報(bào)系統(tǒng)，當(dāng)前，有三個(gè)登陸方式，最常用的是手機(jī)動(dòng)態(tài)碼登陸。不過，采用手機(jī)動(dòng)態(tài)碼登陸，需事先到稅務(wù)局辦理綁定。

　　當(dāng)前，我國代理記賬行業(yè)發(fā)展日益規(guī)范，越來越多的小規(guī)模納稅人企業(yè)開始尋求專業(yè)代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)委托。因而，有關(guān)“小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅”等問題基本上都可以得到專業(yè)代賬機(jī)構(gòu)的妥善解決。記賬報(bào)稅是每一個(gè)企業(yè)都需要進(jìn)行的基礎(chǔ)性工作之一，了解小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅，有利于推進(jìn)小規(guī)模納稅人稅務(wù)申報(bào)工作的有序進(jìn)行。

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