一、審計(jì)目標(biāo)

　　根據(jù)有關(guān)法規(guī)及公司相關(guān)制度，通過對(duì)公司薪酬發(fā)放、考勤管理、社保福利等作業(yè)進(jìn)行檢查，評(píng)價(jià)公司人力資源作業(yè)合規(guī)性及有效性，分析評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別內(nèi)控缺陷，提升人力資源管理效率。
 

　　二、審計(jì)概要

　　(一)薪酬制度

　　1、薪酬制度是否不合理：

　　(1)老員工加薪受各種限制。比如要求上年度績效考核為優(yōu)的，滿兩年以上的才加工資，但每個(gè)部門那么多人，評(píng)優(yōu)的名額就一兩個(gè)，未被評(píng)為優(yōu)的意味著加工資的機(jī)會(huì)沒有了，工資的漲幅也不大，完全跟不上市場的價(jià)格，擠破額頭，用盡全力，終于贏得機(jī)會(huì)，一年加一次工資，一次加兩百塊錢，不如跳一次槽，差點(diǎn)的一次加兩千，好點(diǎn)的工資成倍翻。導(dǎo)致人才流失，增加離職率，增加企業(yè)用人成本。

　　(2)新進(jìn)員工工資普遍高于老員工。受社會(huì)環(huán)境、人口年齡、勞動(dòng)力等因素的影響，市場工資水平不斷呈上漲趨勢，企業(yè)招聘用人，工資給低了，招不進(jìn)來人，工資給到位了，招進(jìn)來的新人資歷淺、經(jīng)驗(yàn)不足、甚至學(xué)歷水平、資質(zhì)條件都比老員工差太多，但工資卻高出老員工一大截，老員工工資漲不上去，卻還要帶教新員工，造成老員工心里不平衡，提高離職率，導(dǎo)致人才流失，增加企業(yè)用人成本。

　　2、公司是否實(shí)行薪酬保密制度，對(duì)工資信息實(shí)行不公開、不詢問、不討論的政策;

　　人事薪資涉及員工薪酬保密信息，進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德進(jìn)行保密。

　　(二)薪資福利計(jì)算與發(fā)放

　　涉及資料：工資明細(xì)表、財(cái)務(wù)記賬憑證、福利發(fā)放明細(xì)表、扣款明細(xì)表、社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)明細(xì)表，各種補(bǔ)貼涉及的相關(guān)資料等

　　1、收集各省市最低工資標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)信息、政策等，核實(shí)是否存在各分公司所在省市最低工資標(biāo)準(zhǔn)存在變動(dòng)調(diào)整的情況，如果某些分公司所在省市存在調(diào)整的情況，審計(jì)人員應(yīng)核實(shí)公司是否及時(shí)調(diào)整相應(yīng)的薪資標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、審核各種專業(yè)技術(shù)津貼、證照津貼是否填寫相關(guān)申請表，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn);相關(guān)技術(shù)職稱、證照資料是否真實(shí)，津貼是否依員工出勤按日核算，如遇請假等是否進(jìn)行相關(guān)扣除;發(fā)生崗位異動(dòng)后，是否對(duì)該員工取消崗位津貼。

　　3、補(bǔ)貼福利：

　　(1)核實(shí)公司提供住宿的員工，是否存在發(fā)放住房補(bǔ)貼的情況。

　　(2)有食堂的單位，是否存在發(fā)放伙食補(bǔ)貼的情況。

　　(3)交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼是否依公司制度規(guī)定的范圍及職等標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　(4)長期休假的員工(如產(chǎn)假)是否停發(fā)相關(guān)補(bǔ)貼(如交通補(bǔ)貼等)。

　　4、薪資計(jì)算是否正確，是否依員工實(shí)際出勤天數(shù)計(jì)算工資，各項(xiàng)扣款金額是否正確。現(xiàn)基本操作都是電子表，利用公式計(jì)算簡便，可對(duì)被審計(jì)單位的薪資依公司規(guī)定的計(jì)算執(zhí)行重新計(jì)算，以核實(shí)其正確性。

　　5、各項(xiàng)扣款基數(shù)、比例是否正確，如公積金、社保等;病假工資是否按基本工資的80%核算還是按地區(qū)最低工資標(biāo)準(zhǔn)核算。

　　6、加班工資計(jì)算是否正確，如平時(shí)加班、周末加班、法定節(jié)假日加班等是否依規(guī)計(jì)算，若存在加班調(diào)休的員工，是否存在既調(diào)休，又計(jì)算加班費(fèi)的情況。

　　7、新進(jìn)員工試用期薪資是否不低于其轉(zhuǎn)正后薪資的80%，且不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn);員工當(dāng)月若存在對(duì)公司的賠償扣款或其他懲罰性扣款，是否依國家規(guī)定，扣款不超過員工當(dāng)月工資的20%，超過部分在下月扣除。

　　8、工資表中領(lǐng)取工資人員是否與應(yīng)出勤/實(shí)際出勤人數(shù)、編制在崗員工人數(shù)一致，是否存在不明人員(虛例人員)領(lǐng)取工資的情況。

　　9、根據(jù)生產(chǎn)部門的實(shí)際產(chǎn)量，核實(shí)生產(chǎn)部門人員計(jì)件工資核算是否正確。

　　10、核實(shí)已離職人員工資的發(fā)放情況;離職員工薪資扣除項(xiàng)目是否在發(fā)放其工資時(shí)予以扣除;扣除項(xiàng)目可能包括當(dāng)月統(tǒng)一代扣代繳的個(gè)稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、員工拖欠公司的借款、罰款、員工對(duì)公司應(yīng)交而未交的賠償金、抵押金、原承諾培訓(xùn)服務(wù)期末滿的賠償費(fèi)用等。

　　11、工資表中實(shí)發(fā)工資金額與銀行實(shí)際付款(銀行回單)金額是否一致;

　　12、代扣社保公積金款項(xiàng)及人員名單與公司實(shí)際繳納的金額及人員名單是否一致;代扣個(gè)稅金額與公司實(shí)際繳納的個(gè)稅金額是否一致;是否依國家政策規(guī)定及時(shí)對(duì)社保繳納系數(shù)進(jìn)行調(diào)整(每年都會(huì)變動(dòng)社保繳納額度);是否存在人事專員未對(duì)社保繳納統(tǒng)計(jì)表中已離職及新進(jìn)的員工進(jìn)行及時(shí)修改，導(dǎo)致實(shí)際交納的人員名單與工資表中扣款人員名單不一致的情況。

　　13、比較分析各月工資表，如各部門人員變動(dòng)、基本薪酬變動(dòng)、績效考核變動(dòng)、津貼變動(dòng)、社保繳納及扣款變動(dòng)、代扣所得稅額變動(dòng)等;分析其變動(dòng)是否存在異常。

　　14、員工加薪是否依制度規(guī)定執(zhí)行(如加薪上限)，是否達(dá)到加薪的要求(如上年度績效為優(yōu)，不存在記過處分、無重大過失、是否入職滿1年、是否處于長期休假期間等);調(diào)薪申請是否經(jīng)員工部門負(fù)責(zé)人及人力資源或其他相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核批準(zhǔn)。

　　15、審核公司的工資計(jì)算方式是否復(fù)雜，如銷售提成工資計(jì)算方法太復(fù)雜的話，容易存在工資計(jì)算錯(cuò)誤的情況，也容易存在財(cái)務(wù)不復(fù)核的情況(太復(fù)雜了不會(huì)算，不知道怎么算)，導(dǎo)致工資計(jì)算缺乏有效的監(jiān)管復(fù)核機(jī)制。

　　16、結(jié)合公司實(shí)際情況、工作量、各崗位市場平均薪酬水平等，分析各部門的用人成本、離職率、離職原因、崗位編制的合理性等。