相信大家應(yīng)該都清楚知道稅收籌劃對于企業(yè)來說至關(guān)重要，做好稅收政策可以減少沒必要的支出，接下來大通天成資質(zhì)小編就給有需要的朋友們分享的是稅收籌劃企業(yè)的特點有哪些。
稅收籌劃是指納稅人在稅收法律許可的范圍內(nèi)，當存在多種納稅方案可供選擇時，以稅收政策為導(dǎo)向，通過投資、理財、組織、經(jīng)營等事項的事先安排和策劃以達到稅后財務(wù)利益最大化的經(jīng)濟行為。
一、稅收籌劃的概念必須緊緊抓住其以下三個特點：
1.合法性
稅收籌劃不僅符合稅法的規(guī)定，而且符合稅法立法的意圖，這是稅收籌劃區(qū)別于偷稅避稅的根本點。稅收籌劃和偷稅避稅的結(jié)果都是少繳稅款、減輕稅負。但偷稅是以弄虛作假的方式實施的，不僅違反了稅法規(guī)定，更違反了立法意圖，必將受到嚴懲，避稅則是抓住稅法的疏漏進行的，盡管不違反稅法規(guī)定，但卻違反稅法立法意圖，頂多一時得逞;而稅收籌劃以稅收政策為導(dǎo)向，不僅符合稅法規(guī)定，而且符合稅法立法意圖。國家在制定稅法及有關(guān)制度時，對稅收籌劃行為早有預(yù)期，并希望通過稅收籌劃行為引導(dǎo)全社會的資源有效配置與稅收的合理分配，以實現(xiàn)國家宏觀政策。因此，稅收籌劃不僅不違法，而且作為納稅人的權(quán)利受到國家的保護。
2.超前性
“籌劃”就是事先規(guī)劃、設(shè)計、安排的意思。稅收籌劃就是要將稅收作為影響納稅人最終收益的重要因素，對投資、理財、經(jīng)營活動做出事先的規(guī)劃、設(shè)計、安排。
具有獨立經(jīng)濟利益的納稅人追求較低的稅負和最大的稅后財務(wù)利益是其進行稅收籌劃的內(nèi)在動力，對不同的納稅人和不同的行為規(guī)定有差別的稅收待遇，這是國家有意為納稅人進行稅收籌劃提供的外在操作空間。這兩點是稅收籌劃得以進行的前提條件。
只有存在可籌劃空間，納稅人才可以選擇較低的稅負，取得最大的財務(wù)利益;只有納稅人有進行稅收籌劃的內(nèi)在動力，國家才可用有差別的稅收待遇，從利益上誘導(dǎo)納稅人對自己的投資、理財、經(jīng)營活動朝著國家鼓勵的方向做出規(guī)劃、設(shè)計、安排，從而實現(xiàn)國家調(diào)控政策。因此，稅收籌劃是實現(xiàn)稅后利益最大化與貫徹國家調(diào)控政策的統(tǒng)一，必須是納稅人對其投資、理財、經(jīng)營活動的決策行為，是在這些活動之前進行的，而不是在既定的投資、理財、經(jīng)營活動后，對其既定結(jié)果以及納稅義務(wù)進行事后改變。這種改變目的只是少納稅款，并不能實現(xiàn)國家宏觀調(diào)控。要進行這種事后的改變只有采用弄虛作假的方法，勢必異化為偷稅行為。
3.整體性
整體性是指對納稅人而言稅收籌劃的最根本目的是稅后財務(wù)利益最大化，即使個人稅后財務(wù)利益最大化，使企業(yè)價值最大化或股東財富最大化，而不僅僅少納稅金，使個別稅種稅負或納稅人整體稅負的降低。這是因為稅收籌劃的結(jié)果——納稅人稅務(wù)計劃只是財務(wù)計劃、企業(yè)計劃的一部分，稅收籌劃的目標必須服從以納稅人整個財務(wù)計劃、企業(yè)計劃這些整體目標。一種稅少納了，另一種稅可能要多納，整體稅負不一定要降低;整體納稅支出最小化的方案不一定是使納稅人稅后財務(wù)利益最大化的方案;
稅收籌劃不僅要考慮納稅人現(xiàn)在的財務(wù)利益，還要考慮納稅人未來的財務(wù)利益;不僅要考慮納稅人的短期利益，還要考慮納稅人的長期利益;不僅要考慮納稅人所得增加，還要考慮納稅人的資本增值;不僅要考慮納稅人的稅后財務(wù)利益最大化，而且還要盡量使納稅人因此承擔的各種風險，如稅制變化風險、市場風險、利率風險、信貸風險、匯率風險、通貨膨脹風險等降到最低?？傊?，稅收籌劃只有從納稅人財務(wù)計劃、企業(yè)計劃這些整體利益出發(fā)，趨利避害、綜合決策才能真正達到目的。
稅收籌劃的概念是正確進行稅收籌劃實際操作的前提。
二、稅收籌劃的主要方法
(一)籌資過程中的稅收籌劃
1.債務(wù)比例的確定
2.融資租賃的利用
3.籌資利息的處理
4.債券溢價、折價攤銷方法的選擇
(二)投資過程的稅收籌劃
1.投資方式的選擇
2.組織形式的選擇
3.投資地點的選擇
4.投資行業(yè)的選擇
(三)經(jīng)營過程中的稅收籌劃
1.增值稅納稅人身份的選擇
2.混合銷售的稅種選擇
3.銷售已使用過的固定資產(chǎn)的價格選擇
4.包裝物的處理
5.營業(yè)額的最小化
